Những ai phải nộp thuế hộ kinh doanh? Bài viết này giúp bạn hiểu rõ đối tượng, cách tính, mức thuế và thời điểm nộp thuế hộ kinh doanh năm 2025.
1. Khái quát về hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh là mô hình hoạt động kinh tế quy mô nhỏ, do một cá nhân hoặc một nhóm người trong gia đình đứng tên đăng ký và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình. Đây là hình thức phổ biến trong đời sống kinh tế Việt Nam, nhất là tại các khu vực dân cư đông đúc, phố chợ, thị trấn nhỏ hoặc vùng nông thôn.
Tuy nhiên, không phải ai hoạt động kinh doanh cũng thuộc diện phải nộp thuế. Vậy, ai phải nộp thuế hộ kinh doanh, những loại thuế nào cần đóng, và đóng ra sao?
2. Ai phải nộp thuế hộ kinh doanh?
Đây là câu hỏi mà rất nhiều người khởi sự kinh doanh quan tâm. Theo quy định hiện hành, ai phải nộp thuế hộ kinh doanh phụ thuộc vào ba yếu tố: có đăng ký kinh doanh, có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên và đang hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ hợp pháp.
Cụ thể, bạn thuộc diện phải nộp thuế nếu:
- Là cá nhân hoặc hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh với cơ quan chức năng.
- Có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Hoạt động thường xuyên, liên tục (không phải kinh doanh thời vụ ngắn hạn như bán Tết).
Nếu bạn chỉ kinh doanh nhỏ lẻ với doanh thu dưới 100 triệu/năm (khoảng 8 triệu/tháng), sẽ được miễn thuế khoán. Tuy nhiên, việc này cần được cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận định kỳ.
3. Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp
Một khi đã thuộc đối tượng phải nộp thuế hộ kinh doanh, bạn sẽ chịu ba loại thuế chủ yếu:
3.1. Lệ phí môn bài
Theo Zingnew, đây là loại thuế phải nộp định kỳ hàng năm, căn cứ vào mức doanh thu của hộ:
| Doanh thu năm | Mức lệ phí môn bài |
| Dưới 100 triệu | Miễn |
| 100 – 300 triệu | 300.000 đồng/năm |
| 300 – 500 triệu | 500.000 đồng/năm |
| Trên 500 triệu | 1.000.000 đồng/năm |
Lệ phí môn bài thường được nộp vào đầu năm (trước 30/1 hằng năm). Nếu là hộ mới thành lập, phải nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp mã số thuế.
3.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng theo phương pháp khoán cho hộ kinh doanh không khai thuế theo hóa đơn từng lần.
Tỷ lệ thuế khoán GTGT tùy theo ngành nghề:
- Bán buôn bán lẻ hàng hóa: 1%
- Dịch vụ không kèm hàng hóa: 5%
- Sản xuất, vận tải, xây dựng: 3%
- Dịch vụ có kèm hàng hóa: 2%
Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu khoán, do Chi cục Thuế quận/huyện xác định hàng năm.
3.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tương tự thuế GTGT, thuế TNCN cũng áp dụng theo tỷ lệ phần trăm doanh thu khoán:
- Bán hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Sản xuất, vận tải: 1,5%
Thuế này thể hiện phần nghĩa vụ tài chính cá nhân đối với nhà nước, nhằm góp phần duy trì các dịch vụ công cộng.
4. Cách xác định doanh thu khoán
Doanh thu khoán là tổng số tiền dự kiến mà hộ kinh doanh thu được trong năm tài chính. Cơ quan thuế xác định doanh thu này dựa vào khảo sát thực tế, tham khảo ngành nghề, mặt bằng, mật độ khách hàng và so sánh với các hộ tương tự.
Nếu bạn cho rằng doanh thu bị tính quá cao, có thể làm đơn đề nghị điều chỉnh và cung cấp chứng cứ. Ví dụ, hóa đơn đầu vào, giấy nhập hàng, sổ ghi chép bán hàng…
5. Ai không phải nộp thuế hộ kinh doanh?
Mặc dù bạn đang kinh doanh, nhưng không phải ai cũng thuộc diện phải nộp thuế hộ kinh doanh. Dưới đây là những trường hợp được miễn:
- Cá nhân kinh doanh không thường xuyên, mang tính thời vụ dưới 30 ngày/năm.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (cần kê khai để xác nhận).
- Bán hàng online qua mạng xã hội nhưng không phát sinh giao dịch, hoặc chỉ là cộng tác viên không giữ hàng.
- Một số đối tượng đặc thù như người khuyết tật, người dân tộc thiểu số ở vùng khó khăn có thể được xét miễn theo chính sách.
6. Hộ kinh doanh theo hình thức kê khai – điểm cần lưu ý
Ngoài hộ khoán, hiện nay có một số hộ kinh doanh tự nguyện hoặc bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai thuế (thường là các hộ có doanh thu lớn hoặc theo yêu cầu của ngành quản lý).
Khi đó, hộ kinh doanh sẽ phải:
- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN hàng quý hoặc tháng.
- Xuất hóa đơn đầy đủ theo mẫu.
- Ghi sổ sách và lưu trữ chứng từ.
Trường hợp này, nghĩa vụ thuế sẽ tương đương với doanh nghiệp nhỏ, nhưng vẫn giữ hình thức tổ chức đơn giản, không cần thành lập công ty.
7. Nộp thuế như thế nào?
Hiện nay, việc nộp thuế hộ kinh doanh khá thuận tiện. Sau khi nhận được thông báo thuế từ Chi cục Thuế địa phương, người nộp có thể thanh toán:
- Qua tài khoản ngân hàng online (Internet Banking).
- Qua cổng dịch vụ công thuế điện tử.
- Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng đối tác (Agribank, Vietcombank…).
Từ năm 2025, đa số các địa phương khuyến khích hộ kinh doanh sử dụng phương thức thanh toán không tiền mặt để đảm bảo minh bạch và tiết kiệm thời gian.
Hiểu rõ ai phải nộp thuế hộ kinh doanh giúp bạn chủ động tuân thủ quy định, tránh bị xử phạt hoặc truy thu sau này. Đồng thời, việc thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ cũng là bước thể hiện trách nhiệm công dân, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh công bằng.
Nếu bạn đang chuẩn bị đăng ký hộ kinh doanh, hãy làm rõ các yếu tố liên quan đến doanh thu, phương thức kê khai, ngành nghề và chuẩn bị tinh thần thực hiện nghĩa vụ thuế phù hợp. Việc nắm bắt thông tin ngay từ đầu sẽ giúp bạn vận hành mô hình kinh doanh hiệu quả và bền vững.
CÔNG TY CỔ PHẦN GENTA – THỤY SĨ
📞 Hotline tư vấn: 0919 286 997
🏭 Thiết kế nhãn độc quyền – Tăng nhận diện thương hiệu
📦 Đa dạng sản phẩm, quy cách – Xuất thành phẩm nhanh chóng
✅ Chất lượng – Uy tín – Giá cả cạnh tranh trên thị trường
🌐 Website: https://gentajsc.com
